Introducción a la Teoría del Fraude en las Personas Jurídicas sin Fines de Lucro – Parte II

Introducción a la Teoría del Fraude en las ONG´s

El propósito de esta “Orientación Profesional” es esquematizar los riesgos de fraude que enfrentan las Asociaciones, Fundaciones, Federaciones y Confederaciones, sin fines de lucro, en la consecución de sus objetivos misionales y más propiamente en la ejecución de los programas y proyectos que son autofinanciados, o bien, subvencionados por las Agencias de Cooperación Internacional. A partir de estos esquemas los Administradores de las Agencias de Cooperación y de las Asociaciones pueden diseñar el conjunto de actividades de control interno que disminuyan o mitiguen los riesgos de fraude que puedan llegar a identificar en la organización para la cual laboran.

Se advierte que el término Fraude para los efectos de este estudio no debe ser entendido como la tipificación de un Delito dado que este tipo de calificaciones jurídicas no es de la competencia de los profesionales de la Administración, ni de la Contaduría Pública y si lo es de Jueces y otros operadores del Sistema de Justicia.