Consejo profesional para la redacción del informe de auditoría externa resultante de la evaluación del cumplimiento de los programas de prevención de lavado de dinero

El presente artículo tiene como objetivo orientar el ejercicio profesional en la redacción de Informes de Auditoría externa para informar sobre el resultado de la evaluación del cumplimiento de los Programas de Prevención de Lavado de Dinero con énfasis en las disposiciones de la legislación nicaragüense. La propuesta parte de la Norma Prudencial para la Prevención de Lavado de Dinero y de Otros Activos contenida en la Resolución de la superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras de referencia CD- SIBOIF-197-2-MAR01-2002 y
toma en cuenta la regulación legal existente en los Estados Unidos Mexicanos a manera de integrar un sumario de procedimientos que lleven a la redacción del Dictamen o Informe de Auditoría Externa. A manera de conclusión debe anotarse que el tema de la Auditoría a los Programas anti lavados en Nicaragua es un tema nuevo que puede generar un sinnúmero de dudas razón por la cual este artículo pretende contribuir a la construcción del conocimiento en esta materia a partir de la normativa ya existente a nivel local y en los Estados Unidos Mexicanos.

Documento